ภาษีคริปโตคืออะไร 2567 เทรดคริปโตแบบไหนต้องเสียภาษี

การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของสกุลเงินดิจิทัลได้ดึงดูดจินตนาการของนักลงทุนทั่วโลก และประเทศไทยก็ไม่มีข้อยกเว้น ในฐานะแพลตฟอร์มนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ออนไลน์ชั้นนำ TOPONE Markets จึงมีความมุ่งมั่นที่จะเพิ่มขีดความสามารถของลูกค้าของเราด้วยความรู้ที่ถูกต้องทันเหตุการณ์ในการขับเคลื่อนโลกแห่งโลกคริปโตที่น่าตื่นเต้นแต่ซับซ้อน 

ในบทความการเงินการลงทุนของ TOPONE Markets ครั้งนี้ จะพาทุกท่านมาทำความรู้จักกันให้มากขึ้นกับการเสียภาษีการเทรดคริปโตตามกฎหมายภาษีใหม่ของไทย ณ ปี พ.ศ. 2567 โดยนำเสนอภาพรวมที่ชัดเจนและรัดกุมในเรื่องของภาษีคริปโตที่ผู้มีหน้าที่เสียภาษีบุคคลธรรมดาจะต้องพิจารณาไว้เพื่อป้องกันผลกระทบที่ตามมาจากการไม่ชำระภาษีภาษีบุคคลธรรมดาหรือชำระไม่ถูกต้องครบถ้วน

เงินได้จากการขายคริปโทเคอร์เรนซี ถือเป็นเงินได้พึงประเมิน ตามมาตรา 40 (8) แห่งประมวลรัษฎากรอยู่แล้ว ดังนั้น ผู้มีกำไรจากการขายคริปโทเคอร์เรนซี จึงมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้ตามประมวลรัษฎากรอย่างไรก็ดี พ.ร.ก. แก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 19) พ.ศ. 2561 ที่เริ่มมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปลายปี2561 เป็นเพียงการจัดประเภทเงินได้ใหม่ จากเดิมเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (8) ไปเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4) เพื่อให้สะท้อนลักษณะของเงินได้ เนื่องจากเงินได้จากการขายคริปโทเคอร์เรนซีมีลักษณะเป็นเงินที่ได้รับจากการลงทุน ภายหลังจากออกภาษีคริปโตแล้ว กรมสรรพากรก็ได้ประชาสัมพันธ์ประเด็นนี้มากขึ้น เพื่อป้องกันไม่ให้ผู้ภาษีบุคคลธรรมดาไม่ได้รับโทษในภายหลังอันเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามหน้าที่ทางภาษีอย่างถูกต้อง 

บทความที่คุณอาจสนใจ

• ขุด Bitcoin เว็บไหนดี เริ่มต้นตอนนี้ดีไหม

• Blockchain คืออะไร?

• บล็อกเชน SafeMoon เทคโนโลยีเพื่อวันข้างหน้า

ภาษีคริปโตนั้นจะคิดคำนวณก็ต่อเมื่อเกิดมูลค่าจากการลงทุน หมายความว่า ถ้าคุณได้มา หรือคุณขายได้และมีกำไร สิ่งเหล่านั้นนับเป็นรายได้พึงประเมิน 

ไม่ว่าคุณจะเทรดในประเทศไทย บนแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนในไทยหรือที่อยู่ต่างประเทศก็ตาม แต่ถ้าคุณมีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเกินกว่า 180 วัน รายได้ดังกล่าวจะต้องนำไปคำนวณภาษีเงินได้ทุกจำนวนและทุกประเภท

การพิจารณาจะพิจารณามูลค่าที่โอนขายมิใช่มูลค่าเมื่อถอนเงินออกจากบัญชี หากลงทุนซื้อ Bitcoin ที่ราคา 10,000 บาท และขายในราคา 10,000 บาท ถือว่าไม่มีผลประโยชน์ที่ได้รับจากราคา Bitcoin นั้น (10,000 บาท (ขาย) – 10,000 บาท (เงินที่ลงทุน) = 0 บาท)

เนื่องจากภาษีคริปโต 2567 นั้น เก็บจากผลประโยชน์ที่ได้รับจากการโอนคริปโตเคอร์เรนซี ทั้งนี้ เฉพาะซึ่งตีราคาเป็นเงินได้เกินกว่าที่ลงทุน อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราของธนาคารพาณิชย์ที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายว่าด้วยการธนาคารพาณิชย์ที่ได้ประกาศไว้ในการคำนวณเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยในแต่ละวัน (อัตราซื้อหรืออัตราขาย) หรืออัตราแลกเปลี่ยนเงินตราตามอัตราอ้างอิงประจำวันที่ธนาคารแห่งประเทศไทยประกาศไว้ในการคำนวณเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยในแต่ละวัน (อัตราซื้อถัวเฉลี่ยหรืออัตราขายถัวเฉลี่ย)

ซื้อ ขาย

การซื้อขายคริปโตเพื่อแลกเปลี่ยนเป็นเงินสกุลดั้งเดิม มีผลตอบแทนจากการขาย ถือเป็นเงินได้พึงประเมินที่ต้องนำไปคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ขุด

กฎหมายภาษีคริปโต ณ ปัจจุบันของไทย เริ่มคิดภาษีคริปโตจากการขุด ก็ต่อเมื่อนำส่วนที่ขุดได้นั้นไปแลกเปลี่ยนเพื่อสร้างมูลค่า ดังนั้น เมื่อนักขุดคริปโตขุดได้แล้ว ต้องไม่ลืมรวบรวมเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องและจัดทำบัญชีต้นทุน เช่น ค่าซ่อมบำรุงคอมพิวเตอร์ ค่าจ้างพนักงาน ค่านายหน้า ค่าไฟฟ้า ค่าอินเทอร์เน็ต ที่เกิดขึ้นจริงในปีภาษีนั้นไว้ใช้สำหรับการหัลบต้นทุนและยื่นเสียภาษีปลายปี

นักขุดต้องรวบรวมมูลค่าของเหรียญคริปโตที่ขุดได้ ณ วันนั้น ๆ ที่ประกาศโดยแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนที่ได้รับการรับรองจากคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.)  ของไทย เพื่อใช้ในการคำนวณผลกำไรขาดทุนสำหรับการยื่นเสียภาษี

ได้รับเป็นค่าจ้าง

เช่นเดียวการรับค่าจ้างแรงงานเป็นเงินสกุลดั้งเดิม พนักงานได้รับเงินเดือนเป็นคริปโทเคอร์เรนซีถือเป็นเงินได้เนื่องจากการจ้างแรงงานตามเงินได้พึงประเมินประเภท 40(1) หรือการได้รับจากการทำงานฟรีแลนซ์ตามเงินได้พึงประเมินประเภท 40(2) ให้ระบุยอดของมูลค่าคริปโตดังกล่าวตามอัตราแลกเปลี่ยนเงินบาททที่ประกาศโดยแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนที่ได้รับการรับรองจากคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.)  ของไทย

ในขั้นตอนการกรอกรายได้นี้ ให้ระบุเช่นเดียวกันกับรายรับในรูปแบบอื่น ๆ ให้ตรงตามประเภทของที่มาของรายได้

ได้รับเป็นรางวัล

ภาษีคริปโตยังครอบคลุมไปถึงการได้รับคริปโตเป็นรางวัลไม่ว่าจะด้วยวิธีการใด ๆ ให้ถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร (เงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร การอุตสาหกรรมการขนส่ง) เช่นได้รับแจกเมื่อเข้าร่วมกิจกรรม หรือได้รับเป็นรางวัลส่งเสริมการขาย

ได้รับในฐานะผลตอบแทนจากการถือครอง

ผลตอบแทนจากการถือครองคริปโต เช่น Yield Farming บน DeFi หรือการ Staking เพื่อรับโทเค็นถือเป็นกิจกรรมที่สร้างรายได้ให้กับบุคคล จึงต้องนำมาคำนวณภาษีคริปโตด้วย

ในขั้นตอนการระบุเงินได้พึงประเมินที่ได้มาในฐานะผลตอบแทนจากการถือครอง ให้นำไปรวมระบุในหมวด “รายได้จากการลงทุน” ดังตัวอย่างด้านล่างนี้

ภาษีคริปโตนั้นก็เช่นเดียวกับภาษีเงินได้พึงประเมินอื่น ๆ ที่เมื่อเกิดการรับรู้รายได้ขึ้นแล้ว ผู้มีหน้าที่เสียภาษีต้องดำเนินการให้ถูกต้องามเกณฑ์ที่สรรพากรกำหนดเพื่อเลี่ยงปัญหาและค่าปรับต่าง ๆ ที่อาจตามว่า อย่าลืมว่า อาจจะได้ไม่คุ้มเสีย หากกระทำผิดต่อกฎหมาย

บทความที่คุณอาจสนใจ

• 10 วิธีที่ดีที่สุดในการสร้างรายได้ด้วย Cryptocurrency สำหรับผู้เริ่มต้นในปี 2021

• APR คืออะไร รู้ไว้ก่อนก้าวสู่ DeFi

• Matic Staking: The Ultimate Guide

ในย่อหน้านี้ เราจะมาดูสองประเภทรายได้หลัก ๆ จากการมีส่วนร่วมในคริปโตเคอร์เรนซี่ ซึ่’ได้แก่การเทรดและการขุด

ขายได้หรือได้รับ

รายได้ที่ได้รับจากการซื้อมาขายไปในคริปโตเคอร์เรนซี่ จะเป็นการคิดคำนวณแบบ First-in, First-out (FIFO) หรือเข้าก่อนออกก่อน จำแนกตามสกุลเงิน

โดยคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัลที่ซื้อมาก่อนจะขายออกไปก่อนตามลำดับ จึงเป็นผลให้รายการคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัลที่เหลืออยู่ ณ วันสุดท้ายเป็นคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัลที่ซื้อมาครั้งหลังสุด

นอกเหนือจากการวิธี FIFO แล้ว ยังมีวิธีต้นทุนถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ The moving average cost คือ การคำนวณต้นทุนคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัล แต่ละประเภทจะกำหนดจากการถัวเฉลี่ยต้นทุนของคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัลประเภทเดียวกัน ณ วันต้นปีกับต้นทุนของคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัลที่ซื้อมาในระหว่างปีซึ่งคำนวณทุกครั้งที่ซื้อคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัล

แต่ไม่ว่าจะเลือกวิธีการใด เมื่อเลือกวิธีการคำนวณต้นทุนวิธีใดแล้วต้องใช้วิธีนั้นตลอดปีภาษี และการคำนวณต้นทุนนี้ อย่าลืมคิดถึงค่าใช้จ่ายเพื่อให้ได้มาซึ่งคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัล เช่น ค่าธรรมเนียม ค่าโอนในการดำเนินการด้วย

อย่างไรก็ดี การคำนวณนี้จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อคุณขายแล้วได้รับผลตอบแทนกลับมาเป็นเงินสกุลดั้งเดิมเท่านั้น หากเป็นการซื้อมาไว้ในบัญชีและเก็บเหรียญคริปโตไว้โดยยังไม่ได้ทำธุรกรรมใด ๆ ภาษีคริปโตก็จะยังไม่เกิดขึ้นในปีภาษีนั้น ๆ

ขุด

ตามกฎหมายภาษีคริปโตของไทย ณ ปี 2567 การขุดคริปโตเพียงลำพังจะยังไม่ถือว่าเป็นภาระที่ต้องเสียภาษี หากแต่เมื่อคุณนนำคริปโตส่วนที่ขุดได้ไปเทรดแล้วได้ผลตอบแทนกลับมา ณ เวลานั้นจึงจะถือเป็นรายได้ที่ต้องคำนวณภาษี เรียกว่า “รายได้จากการขายคริปโตเคอร์เรนซีที่ขุดได้”

รายได้เหล่านั้น ให้ระบุในรายการรายได้จากทรัพย์สิน การทำธุรกิจ ประเภทเงินได้จากธุรกิจการพาณิชย์ การเกษตร การอุตสาหกรรม การขนส่ง และเงินได้อื่น ๆ (มาตรา 40(8)) > ประเภทธุรกิจ : เงินได้อื่น ๆ > โปรดระบุ : รายได้จากการขายคริปโทเคอร์เรนซีที่ขุดได้ ดังตัวอย่างหน้าจอด้านล่างนี้

ตามข้อมูลกฎหมายภาษีคริปโตของไทย ณ ปี พ.ศ. 2567 ภาษีคริปโตจะถูกเรียกเก็บก็ต่อเมื่อคุณมีการซื้อขายแล้วเกิดเป็นผลกำไรขึ้นมา หมายความว่า การถือครองเหล่านั้นที่จำเป็นต้องสร้างผลกำไรโดยธรรมขาติจะมีภาระด้านภาษีเมื่อถึงคราวการภาษีบุคคลธรรมดา 

แต่หากเทรดคริปโตด้วยตราสาร CFD ที่ไม่ต้องถือครองเหรียญ และไม่ต้องมีการแลกเปลี่ยนเหรีญคริปโตเกิดขึ้น ก็ไม่เข้าข่ายการดำเนินการตามกฎหมายภาษีคริปโต เพราะการเทรด CFD นั้นจะเป็นการเก็งกำไรราคาของเหรียญคริปโต เช่น Bitcoin และเหรียญทางเลือกอื่น ๆ ผลตอบทนที่คุณจะได้รับคือส่วนต่างราคา ระหว่างราคาวันที่คุณเปิดสัญญาและวันที่ปิดสัญญา

การเทรด CFD สามารถเก็งกำไรราคาสินทรัพย์อ้างอิงได้ทั้งในยามตลาดขาขึ้นและตลาดขาลง ด้วยการวิเคราะห์แนวโน้มการเปลี่ยนแปลงราคา และมิได้จำกัดเฉพาะแต่ราคา Bitcoin เท่านั้น ยังรวมไปถึงสินค้าโภคภัณฑ์ หุ้น และดัชนีหุ้นอีกด้วย

บทความที่คุณอาจสนใจ

• สุดยอดคู่มือการซื้อขาย CFD สำหรับผู้เริ่มต้น

• 10 Commodity CFD กระจายความเสี่ยงการลงทุนปี 2567

• การเทรดสินค้าโภคภัณฑ์ (ทองคำ น้ำมันดิบ ทองแดง ฯลฯ) คืออะไร

หากเทรดเดอร์คนหนึ่งมีส่วนร่วมในกิจกรรมคริปโตใด ๆ ไม่ว่าจะการเทรด ขุด Staking หรือการได้รับมาในฐานะค่าจ้างทำงานหรือค่าจ้างแรงงาน ล้วนแล้วแต่ต้องนำมูลค่าเหรียญคริปโตที่ถือครองเหล่านั้นไปคำนวณเสียภาษีเงินได้ประจำปีทั้งสิ้น หากเทรดเดอร์ไม่ได้จดบันทึกติดตามราคา ก็อาจส่งผลให้การคำนวณผิดพลาดได้ ผลร้ายที่ตามมาคือการเสียภาษีเกินกว่าที่ควรจะเป็น หรือเสียภาษีน้อยกว่าที่ควรจะเป็น ดังนั้น ไม่ว่าจะแบบใดล้วนไม่เป็นที่น่าปรารถนาด้วยกันทั้งสิ้น

เลือกการเก็งกำไรราคาของเหรียญคริปโต Bitcoin และ Altcoin อื่น ๆ โดยไม่ต้องถือครอง จัดเก็บ และจัดการเรื่องภาษีให้ปวดหัวด้วยตราสาร CFD คริปโตที่ออกแบบมาเฉพาะสำหรับการเก็งกำไรราคาทั้งขาขึ้นและขาลง

เทรด Bitcoin/Ethereum/Teder/Binance Coin ฯลฯ แบบออนไลน์ เงินตราเข้ารหัสลับที่ติดเทรนด์ทั่วโลก

เริ่มการเทรดเลยตอนนี้ >

ลูกค้าใหม่สามารถรับรางวัลมูลค่า 100 ดอลลาร์สหรัฐฯ!

การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วของสกุลเงินดิจิทัลได้ดึงดูดจินตนาการของนักลงทุนทั่วโลก และประเทศไทยก็ไม่มีข้อยกเว้น ในฐานะแพลตฟอร์มนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ออนไลน์ชั้นนำ TOPONE Markets จึงมีความมุ่งมั่นที่จะเพิ่มขีดความสามารถของลูกค้าของเราด้วยความรู้ที่ถูกต้องทันเหตุการณ์ในการขับเคลื่อนโลกแห่งโลกคริปโตที่น่าตื่นเต้นแต่ซับซ้อน 

ในบทความการเงินการลงทุนของ TOPONE Markets ครั้งนี้ จะพาทุกท่านมาทำความรู้จักกันให้มากขึ้นกับการเสียภาษีการเทรดคริปโตตามกฎหมายภาษีใหม่ของไทย ณ ปี พ.ศ. 2567 โดยนำเสนอภาพรวมที่ชัดเจนและรัดกุมในเรื่องของภาษีคริปโตที่ผู้มีหน้าที่เสียภาษีบุคคลธรรมดาจะต้องพิจารณาไว้เพื่อป้องกันผลกระทบที่ตามมาจากการไม่ชำระภาษีภาษีบุคคลธรรมดาหรือชำระไม่ถูกต้องครบถ้วน

เงินได้จากการขายคริปโทเคอร์เรนซี ถือเป็นเงินได้พึงประเมิน ตามมาตรา 40 (8) แห่งประมวลรัษฎากรอยู่แล้ว ดังนั้น ผู้มีกำไรจากการขายคริปโทเคอร์เรนซี จึงมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้ตามประมวลรัษฎากรอย่างไรก็ดี พ.ร.ก. แก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 19) พ.ศ. 2561 ที่เริ่มมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปลายปี2561 เป็นเพียงการจัดประเภทเงินได้ใหม่ จากเดิมเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (8) ไปเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (4) เพื่อให้สะท้อนลักษณะของเงินได้ เนื่องจากเงินได้จากการขายคริปโทเคอร์เรนซีมีลักษณะเป็นเงินที่ได้รับจากการลงทุน ภายหลังจากออกภาษีคริปโตแล้ว กรมสรรพากรก็ได้ประชาสัมพันธ์ประเด็นนี้มากขึ้น เพื่อป้องกันไม่ให้ผู้ภาษีบุคคลธรรมดาไม่ได้รับโทษในภายหลังอันเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามหน้าที่ทางภาษีอย่างถูกต้อง 

บทความที่คุณอาจสนใจ

• ขุด Bitcoin เว็บไหนดี เริ่มต้นตอนนี้ดีไหม

• Blockchain คืออะไร?

• บล็อกเชน SafeMoon เทคโนโลยีเพื่อวันข้างหน้า

ภาษีคริปโตนั้นจะคิดคำนวณก็ต่อเมื่อเกิดมูลค่าจากการลงทุน หมายความว่า ถ้าคุณได้มา หรือคุณขายได้และมีกำไร สิ่งเหล่านั้นนับเป็นรายได้พึงประเมิน 

ไม่ว่าคุณจะเทรดในประเทศไทย บนแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนในไทยหรือที่อยู่ต่างประเทศก็ตาม แต่ถ้าคุณมีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยเกินกว่า 180 วัน รายได้ดังกล่าวจะต้องนำไปคำนวณภาษีเงินได้ทุกจำนวนและทุกประเภท

การพิจารณาจะพิจารณามูลค่าที่โอนขายมิใช่มูลค่าเมื่อถอนเงินออกจากบัญชี หากลงทุนซื้อ Bitcoin ที่ราคา 10,000 บาท และขายในราคา 10,000 บาท ถือว่าไม่มีผลประโยชน์ที่ได้รับจากราคา Bitcoin นั้น (10,000 บาท (ขาย) – 10,000 บาท (เงินที่ลงทุน) = 0 บาท)

เนื่องจากภาษีคริปโต 2567 นั้น เก็บจากผลประโยชน์ที่ได้รับจากการโอนคริปโตเคอร์เรนซี ทั้งนี้ เฉพาะซึ่งตีราคาเป็นเงินได้เกินกว่าที่ลงทุน อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราของธนาคารพาณิชย์ที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายว่าด้วยการธนาคารพาณิชย์ที่ได้ประกาศไว้ในการคำนวณเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยในแต่ละวัน (อัตราซื้อหรืออัตราขาย) หรืออัตราแลกเปลี่ยนเงินตราตามอัตราอ้างอิงประจำวันที่ธนาคารแห่งประเทศไทยประกาศไว้ในการคำนวณเงินตราต่างประเทศเป็นเงินตราไทยในแต่ละวัน (อัตราซื้อถัวเฉลี่ยหรืออัตราขายถัวเฉลี่ย)

ซื้อ ขาย

การซื้อขายคริปโตเพื่อแลกเปลี่ยนเป็นเงินสกุลดั้งเดิม มีผลตอบแทนจากการขาย ถือเป็นเงินได้พึงประเมินที่ต้องนำไปคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ขุด

กฎหมายภาษีคริปโต ณ ปัจจุบันของไทย เริ่มคิดภาษีคริปโตจากการขุด ก็ต่อเมื่อนำส่วนที่ขุดได้นั้นไปแลกเปลี่ยนเพื่อสร้างมูลค่า ดังนั้น เมื่อนักขุดคริปโตขุดได้แล้ว ต้องไม่ลืมรวบรวมเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องและจัดทำบัญชีต้นทุน เช่น ค่าซ่อมบำรุงคอมพิวเตอร์ ค่าจ้างพนักงาน ค่านายหน้า ค่าไฟฟ้า ค่าอินเทอร์เน็ต ที่เกิดขึ้นจริงในปีภาษีนั้นไว้ใช้สำหรับการหัลบต้นทุนและยื่นเสียภาษีปลายปี

นักขุดต้องรวบรวมมูลค่าของเหรียญคริปโตที่ขุดได้ ณ วันนั้น ๆ ที่ประกาศโดยแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนที่ได้รับการรับรองจากคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.)  ของไทย เพื่อใช้ในการคำนวณผลกำไรขาดทุนสำหรับการยื่นเสียภาษี

ได้รับเป็นค่าจ้าง

เช่นเดียวการรับค่าจ้างแรงงานเป็นเงินสกุลดั้งเดิม พนักงานได้รับเงินเดือนเป็นคริปโทเคอร์เรนซีถือเป็นเงินได้เนื่องจากการจ้างแรงงานตามเงินได้พึงประเมินประเภท 40(1) หรือการได้รับจากการทำงานฟรีแลนซ์ตามเงินได้พึงประเมินประเภท 40(2) ให้ระบุยอดของมูลค่าคริปโตดังกล่าวตามอัตราแลกเปลี่ยนเงินบาททที่ประกาศโดยแพลตฟอร์มการแลกเปลี่ยนที่ได้รับการรับรองจากคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.)  ของไทย

ในขั้นตอนการกรอกรายได้นี้ ให้ระบุเช่นเดียวกันกับรายรับในรูปแบบอื่น ๆ ให้ตรงตามประเภทของที่มาของรายได้

ได้รับเป็นรางวัล

ภาษีคริปโตยังครอบคลุมไปถึงการได้รับคริปโตเป็นรางวัลไม่ว่าจะด้วยวิธีการใด ๆ ให้ถือเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(8) แห่งประมวลรัษฎากร (เงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร การอุตสาหกรรมการขนส่ง) เช่นได้รับแจกเมื่อเข้าร่วมกิจกรรม หรือได้รับเป็นรางวัลส่งเสริมการขาย

ได้รับในฐานะผลตอบแทนจากการถือครอง

ผลตอบแทนจากการถือครองคริปโต เช่น Yield Farming บน DeFi หรือการ Staking เพื่อรับโทเค็นถือเป็นกิจกรรมที่สร้างรายได้ให้กับบุคคล จึงต้องนำมาคำนวณภาษีคริปโตด้วย

ในขั้นตอนการระบุเงินได้พึงประเมินที่ได้มาในฐานะผลตอบแทนจากการถือครอง ให้นำไปรวมระบุในหมวด “รายได้จากการลงทุน” ดังตัวอย่างด้านล่างนี้

ภาษีคริปโตนั้นก็เช่นเดียวกับภาษีเงินได้พึงประเมินอื่น ๆ ที่เมื่อเกิดการรับรู้รายได้ขึ้นแล้ว ผู้มีหน้าที่เสียภาษีต้องดำเนินการให้ถูกต้องามเกณฑ์ที่สรรพากรกำหนดเพื่อเลี่ยงปัญหาและค่าปรับต่าง ๆ ที่อาจตามว่า อย่าลืมว่า อาจจะได้ไม่คุ้มเสีย หากกระทำผิดต่อกฎหมาย

บทความที่คุณอาจสนใจ

• 10 วิธีที่ดีที่สุดในการสร้างรายได้ด้วย Cryptocurrency สำหรับผู้เริ่มต้นในปี 2021

• APR คืออะไร รู้ไว้ก่อนก้าวสู่ DeFi

• Matic Staking: The Ultimate Guide

ในย่อหน้านี้ เราจะมาดูสองประเภทรายได้หลัก ๆ จากการมีส่วนร่วมในคริปโตเคอร์เรนซี่ ซึ่’ได้แก่การเทรดและการขุด

ขายได้หรือได้รับ

รายได้ที่ได้รับจากการซื้อมาขายไปในคริปโตเคอร์เรนซี่ จะเป็นการคิดคำนวณแบบ First-in, First-out (FIFO) หรือเข้าก่อนออกก่อน จำแนกตามสกุลเงิน

โดยคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัลที่ซื้อมาก่อนจะขายออกไปก่อนตามลำดับ จึงเป็นผลให้รายการคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัลที่เหลืออยู่ ณ วันสุดท้ายเป็นคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัลที่ซื้อมาครั้งหลังสุด

นอกเหนือจากการวิธี FIFO แล้ว ยังมีวิธีต้นทุนถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ The moving average cost คือ การคำนวณต้นทุนคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัล แต่ละประเภทจะกำหนดจากการถัวเฉลี่ยต้นทุนของคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัลประเภทเดียวกัน ณ วันต้นปีกับต้นทุนของคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัลที่ซื้อมาในระหว่างปีซึ่งคำนวณทุกครั้งที่ซื้อคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัล

แต่ไม่ว่าจะเลือกวิธีการใด เมื่อเลือกวิธีการคำนวณต้นทุนวิธีใดแล้วต้องใช้วิธีนั้นตลอดปีภาษี และการคำนวณต้นทุนนี้ อย่าลืมคิดถึงค่าใช้จ่ายเพื่อให้ได้มาซึ่งคริปโทเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัล เช่น ค่าธรรมเนียม ค่าโอนในการดำเนินการด้วย

อย่างไรก็ดี การคำนวณนี้จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อคุณขายแล้วได้รับผลตอบแทนกลับมาเป็นเงินสกุลดั้งเดิมเท่านั้น หากเป็นการซื้อมาไว้ในบัญชีและเก็บเหรียญคริปโตไว้โดยยังไม่ได้ทำธุรกรรมใด ๆ ภาษีคริปโตก็จะยังไม่เกิดขึ้นในปีภาษีนั้น ๆ

ขุด

ตามกฎหมายภาษีคริปโตของไทย ณ ปี 2567 การขุดคริปโตเพียงลำพังจะยังไม่ถือว่าเป็นภาระที่ต้องเสียภาษี หากแต่เมื่อคุณนนำคริปโตส่วนที่ขุดได้ไปเทรดแล้วได้ผลตอบแทนกลับมา ณ เวลานั้นจึงจะถือเป็นรายได้ที่ต้องคำนวณภาษี เรียกว่า “รายได้จากการขายคริปโตเคอร์เรนซีที่ขุดได้”

รายได้เหล่านั้น ให้ระบุในรายการรายได้จากทรัพย์สิน การทำธุรกิจ ประเภทเงินได้จากธุรกิจการพาณิชย์ การเกษตร การอุตสาหกรรม การขนส่ง และเงินได้อื่น ๆ (มาตรา 40(8)) > ประเภทธุรกิจ : เงินได้อื่น ๆ > โปรดระบุ : รายได้จากการขายคริปโทเคอร์เรนซีที่ขุดได้ ดังตัวอย่างหน้าจอด้านล่างนี้

ตามข้อมูลกฎหมายภาษีคริปโตของไทย ณ ปี พ.ศ. 2567 ภาษีคริปโตจะถูกเรียกเก็บก็ต่อเมื่อคุณมีการซื้อขายแล้วเกิดเป็นผลกำไรขึ้นมา หมายความว่า การถือครองเหล่านั้นที่จำเป็นต้องสร้างผลกำไรโดยธรรมขาติจะมีภาระด้านภาษีเมื่อถึงคราวการภาษีบุคคลธรรมดา 

แต่หากเทรดคริปโตด้วยตราสาร CFD ที่ไม่ต้องถือครองเหรียญ และไม่ต้องมีการแลกเปลี่ยนเหรีญคริปโตเกิดขึ้น ก็ไม่เข้าข่ายการดำเนินการตามกฎหมายภาษีคริปโต เพราะการเทรด CFD นั้นจะเป็นการเก็งกำไรราคาของเหรียญคริปโต เช่น Bitcoin และเหรียญทางเลือกอื่น ๆ ผลตอบทนที่คุณจะได้รับคือส่วนต่างราคา ระหว่างราคาวันที่คุณเปิดสัญญาและวันที่ปิดสัญญา

การเทรด CFD สามารถเก็งกำไรราคาสินทรัพย์อ้างอิงได้ทั้งในยามตลาดขาขึ้นและตลาดขาลง ด้วยการวิเคราะห์แนวโน้มการเปลี่ยนแปลงราคา และมิได้จำกัดเฉพาะแต่ราคา Bitcoin เท่านั้น ยังรวมไปถึงสินค้าโภคภัณฑ์ หุ้น และดัชนีหุ้นอีกด้วย

บทความที่คุณอาจสนใจ

• สุดยอดคู่มือการซื้อขาย CFD สำหรับผู้เริ่มต้น

• 10 Commodity CFD กระจายความเสี่ยงการลงทุนปี 2567

• การเทรดสินค้าโภคภัณฑ์ (ทองคำ น้ำมันดิบ ทองแดง ฯลฯ) คืออะไร

หากเทรดเดอร์คนหนึ่งมีส่วนร่วมในกิจกรรมคริปโตใด ๆ ไม่ว่าจะการเทรด ขุด Staking หรือการได้รับมาในฐานะค่าจ้างทำงานหรือค่าจ้างแรงงาน ล้วนแล้วแต่ต้องนำมูลค่าเหรียญคริปโตที่ถือครองเหล่านั้นไปคำนวณเสียภาษีเงินได้ประจำปีทั้งสิ้น หากเทรดเดอร์ไม่ได้จดบันทึกติดตามราคา ก็อาจส่งผลให้การคำนวณผิดพลาดได้ ผลร้ายที่ตามมาคือการเสียภาษีเกินกว่าที่ควรจะเป็น หรือเสียภาษีน้อยกว่าที่ควรจะเป็น ดังนั้น ไม่ว่าจะแบบใดล้วนไม่เป็นที่น่าปรารถนาด้วยกันทั้งสิ้น

เลือกการเก็งกำไรราคาของเหรียญคริปโต Bitcoin และ Altcoin อื่น ๆ โดยไม่ต้องถือครอง จัดเก็บ และจัดการเรื่องภาษีให้ปวดหัวด้วยตราสาร CFD คริปโตที่ออกแบบมาเฉพาะสำหรับการเก็งกำไรราคาทั้งขาขึ้นและขาลง

เทรด Bitcoin/Ethereum/Teder/Binance Coin ฯลฯ แบบออนไลน์ เงินตราเข้ารหัสลับที่ติดเทรนด์ทั่วโลก

เริ่มการเทรดเลยตอนนี้ >

ลูกค้าใหม่สามารถรับรางวัลมูลค่า 100 ดอลลาร์สหรัฐฯ!