Thế nào là tài sản ngắn hạn?

Tài sản ngắn hạn đề cập đến Tài sản của công ty tạo ra doanh thu cho doanh nghiệp trong vòng một năm và những tài sản này còn được gọi là tài sản hiện tại có tính thanh khoản cao nhất, tức là chúng có thể được chuyển đổi thành tiền mặt hoặc có thể được bán trên thị trường để nhận ra tiền trong vòng một năm.

Khái niệm

Tài sản ngắn hạn là gì?

Tài sản ngắn hạn là tiền mặt, chứng khoán, tài khoản ngân hàng, khoản phải thu, hàng tồn kho, thiết bị kinh doanh, tài sản tồn tại dưới 5 năm hoặc được khấu hao trong thời hạn dưới 5 năm. Còn được gọi là tài sản lưu động. Tài sản ngắn hạn còn được gọi là tài sản hiện nay và đề cập đến những đồ đạc của công ty có thời hạn sử dụng thấp. Chúng bao gồm tiền mặt, chứng khoán, các khoản phải thu và chi phí như tiền thuê nhà. Nó giúp mô tả mức độ thanh khoản của công ty và cách công ty dự định tài trợ cho các hoạt động đang diễn ra hàng ngày của mình.

Giải thích từ ngữ

Tài sản ngắn hạn là những tài sản mà công ty dự kiến bán trên thị trường để chuyển thành tiền mặt trong thời hạn 1 năm. Những tài sản này còn được gọi là tài sản lưu động của công ty và được thể hiện trong bảng cân đối kế toán dưới phần tài sản của bảng cân đối kế toán. Ví dụ về tài sản lưu động là cổ phiếu/hàng tồn kho, tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu thương mại, tiền gửi ngắn hạn, chứng khoán khả mại, chi phí trả trước, v.v. Hơn nữa, những tài sản này rất quan trọng để doanh nghiệp kiếm tiền trong quá trình kinh doanh thông thường, tức là chúng là nguồn thu nhập chính của doanh nghiệp. Nói chung, trong kinh doanh thương mại, tài sản ngắn hạn được sử dụng chủ yếu.

Công thức tính

Công thức tài sản hiện tại như sau -

Tài sản ngắn hạn = Tiền mặt + Các khoản tương đương tiền mặt + Hàng tồn kho + Các khoản phải thu + Chứng khoán khả mại + Chi phí trả trước + Tài sản thanh khoản khác.

Yếu tố nào tạo nên tài sản hiện tại?

Các thành phần chính của tài sản lưu động của một công ty như sau:

Kho bạc: Nó bao gồm tiền lưu động trong máy tính tiền của công ty và các tài khoản ngân hàng khác nhau của công ty (hiện tại, tiết kiệm, v.v.).

Hàng tồn kho: Là những hàng hóa dự định bán trong quá trình hoạt động bình thường.

Nguyên vật liệu: Nguyên vật liệu là hàng hóa dùng để chuyển hóa và đưa vào quá trình sản xuất của công ty.

Con nợ: Đây là các khoản tín dụng của công ty đối với các bên thứ ba, bao gồm cả các khoản tín dụng thương mại và phi thương mại.

Đầu tư tài chính ngắn hạn: Chúng bao gồm các sản phẩm tài chính có sẵn cho công ty (tiền, tiền gửi, v.v.), với điều kiện là thời gian đáo hạn của chúng bằng hoặc dưới một năm.

Chứng khoán có thể chuyển nhượng: Chúng được bao gồm trong tài sản hiện tại để được chuyển đổi thành tiền mặt trong chu kỳ hoạt động.

Giá trị lý tưởng cho tài sản hiện tại là gì?

Lý tưởng nhất là các tài sản hiện tại có sẵn cho một công ty phải luôn lớn hơn các khoản nợ hiện tại của nó. Mặt khác, công ty có thể thiếu thanh khoản cần thiết để thực hiện mục đích của công ty và đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn, điều này có thể dẫn đến mất khả năng thanh toán.

Do đó, tài sản ngắn hạn là một chỉ số tài chính cơ bản về sức mạnh kinh tế của công ty vì chúng phản ánh khả năng thanh toán sẵn có để đáp ứng các nghĩa vụ của công ty.

Các loại tài sản ngắn hạn

Các loại tài sản ngắn hạn

• Tiền và các khoản tương đương tiền: Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm số dư tiền mặt, số dư ngân hàng, tiền gửi cố định, v.v.

• Các khoản phải thu thương mại: Các khoản phải thu thương mại bao gồm số tiền mà bên ngoài nợ công ty. Về cơ bản, họ là những con nợ của công ty đã mua chịu hàng hóa của công ty và chưa thanh toán cho công ty.

• Tiền gửi ngắn hạn: Các khoản tiền gửi này là tiền gửi bảo đảm với các cơ quan chính phủ như Cục điện tử, v.v. và được ghi nhận là Tài sản hiện tại của Công ty.

• Chi phí trả trước: Chi phí trả trước đề cập đến các chi phí được công ty trả trước nhưng lợi ích từ dòng tiền đó sẽ được nhận trong tương lai. Ví dụ, tạm ứng tiền lương, v.v.

• Đầu tư: Các khoản đầu tư tương ứng với các nguồn lực của công ty về chứng khoán, cổ phiếu và hạn ngạch, trong số những thứ khác. Giống như CDT, các khoản đầu tư nên được phân loại theo thời gian cần thiết để chuyển chúng thành tiền mặt. Thông thường, tất cả các loại đầu tư được phân loại là tài sản ngắn hạn. Ngoại trừ các trường hợp chẳng hạn như cổ phiếu mà một số công ty mua lại với ý định giữ vô thời hạn, điều này khiến chúng trở thành tài sản cố định.

• Hàng tồn kho theo nghĩa vụ phải là tài sản ngắn hạn. Vì một công ty không đủ khả năng mua hàng hóa để lưu trữ trong nhiều tháng hoặc nhiều năm vì điều đó sẽ phải chịu chi phí tài chính cao do có các nguồn lực cố định không tạo ra bất kỳ lợi nhuận nào.

• Hàng tồn kho thương mại: Điều này dành riêng cho tất cả hàng hóa được mua từ các nhà cung cấp khác để bán lại trực tiếp sau đó, vì vậy nó không yêu cầu bất kỳ quy trình chuyển đổi bổ sung nào.

• Nguyên liệu: Nguyên liệu thô tương ứng với tất cả các sản phẩm, giao dịch mua hoặc tài nguyên có sẵn cho công ty để thực hiện quy trình chuyển đổi công nghiệp trong đó công ty tạo ra các sản phẩm cuối cùng.

• Vật tư khác: Danh mục này bao gồm hàng hóa và sản phẩm được công ty sử dụng để duy trì hoạt động của mình, trong đó chúng ta có thể tìm thấy các yếu tố sau: các loại vật liệu, nhiên liệu, vật liệu do bên thứ ba sản xuất để sử dụng trong các quá trình chuyển đổi tiếp theo, phụ tùng thay thế, bao bì, vật tư văn phòng, đóng gói, vv

• Hàng hóa đang sản xuất (Work in progress – WIP): Đây là những hàng hóa đang trong quá trình chuyển đổi cuối kỳ của bảng cân đối kế toán nhưng không phải là bán thành phẩm hoặc phế liệu.

• Sản phẩm bán hoàn thiện: Đúng như tên gọi, đây đều là những sản phẩm do công ty sản xuất nhưng vẫn cần hoàn thiện quy trình sản xuất tương ứng nên chỉ được bán sau khi hoàn thành quy trình sản xuất.

• Những sản phẩm hoàn chỉnh: Những sản phẩm này đã hoàn thành quá trình sản xuất và sẵn sàng để bán.

• Sản phẩm phụ, chất thải và vật liệu thu hồi: Những sản phẩm này là những sản phẩm có thể được quy cho một giá trị bán cụ thể, vì vậy chúng cũng thường được hạch toán mặc dù chúng đã có giá trị bán giảm.

• Kho bạc và tiền mặt: Kho bạc được tạo thành từ tất cả các loại tiền lỏng mà chúng tôi sử dụng; nghĩa là, đó là tiền mặt mà chúng ta có thể sử dụng ngay lập tức, có thể kiếm được thông qua các trường hợp khác nhau, chẳng hạn như sau: Máy tính tiền; Ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác nhau; Đầu tư ngắn hạn, có tính thanh khoản cao. Trong trường hợp các khoản đầu tư ngắn hạn, để chúng đáp ứng được đặc điểm khác biệt này, chúng phải bình thường trong việc quản lý doanh nghiệp và dễ dàng tiếp cận. Chúng có thể được chuyển đổi thành tiền mặt trong vòng chưa đầy ba tháng. Và đó là một khoản vốn an toàn hay nói cách khác, không có rủi ro có thể làm thay đổi nghiêm trọng số tiền đầu tư.

• Khách hàng

• Điều này bao gồm tất cả các khoản nợ mà khách hàng ký hợp đồng có lợi cho công ty. Nó bao gồm các khoản nợ của người mua hàng hóa và dịch vụ mà một công ty cung cấp. Cũng như các khoản tín dụng thương mại dự kiến sẽ thu được trong thời gian ngắn và được đưa vào các tài khoản phụ hiện diện trong các trường hợp sau:

• Danh mục khách hàng: Đây là số tiền mà công ty tính phí thông qua hóa đơn và quản lý việc thu thập hàng hóa và dịch vụ từ khách hàng. Các khoản phí này sẽ được thanh toán khi khoản thanh toán cuối cùng đã được thực hiện.

• Hoạt động bao thanh toán: Các khoản tín dụng được chỉ định thông qua bao thanh toán được bao gồm ở đây, với điều kiện là công ty thực hiện các rủi ro và lợi ích của các thủ tục nhờ thu.

• Các công ty liên kết: Tạo thành các khoản nợ của những khách hàng thuộc các công ty và nhóm liên kết, do thuộc cùng một nhóm sản phẩm, là những khách hàng thuộc loại khác.

• Các tài khoản tài chính: Chúng là tài sản lưu động ngắn hạn. Chúng bao gồm tiền mặt vào và ra mọi lúc như một phần của hoạt động sản xuất và thương mại. Điều này tương ứng với các quyền và nghĩa vụ có tính chất kinh tế mà công ty có thể giải quyết trong vòng chưa đầy một năm. Các loại tài khoản tài chính là:

• Đầu tư tài chính ngắn hạn vào các bên liên quan

• Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn khác

• Tài khoản phi ngân hàng khác

Ưu, nhược điểm của tài sản ngắn hạn

Ưu điểm của tài sản ngắn hạn

Chúng có tính thanh khoản cao và sử dụng cho công tác quản lý vốn lưu động của công ty. Chúng được sử dụng để phân tích tỷ lệ và phân tích nhóm ngang hàng. Nó cũng nói về trạng thái thanh khoản của công ty và mức độ thanh khoản của công ty đối với việc hoàn trả các nghĩa vụ ngắn hạn của mình. Có một lượng lớn tài sản hiện tại trên bảng cân đối kế toán của công ty làm cho công ty có tính thanh khoản cao. Ngoài ra, nó cho chúng ta biết về các kế hoạch của công ty khi có nhiều tiền mặt hơn và nhiều lợi nhuận giữ lại hơn được sử dụng cho tương lai và đầu tư thêm vào các mục tiêu tương lai của công ty. Tài sản ngắn hạn hoặc ngắn hạn có khả năng chuyển đổi và sử dụng cao. Chúng là sự tồn tại vật lý và hữu hình.

Tài sản ngắn hạn là tài sản có tính thanh khoản cao nhất của công ty nên chúng là bộ phận thiết yếu nhất của doanh nghiệp vì luôn sẵn sàng đáp ứng các yêu cầu ngắn hạn.

Chi phí tài trợ cho tài sản ngắn hạn của công ty thấp so với tài sản dài hạn và các khoản vay để mua tài sản ngắn hạn thu được nhanh hơn.

Nếu tài sản ngắn hạn trong công ty càng nhiều chứng tỏ khả năng thanh khoản của công ty là rất cao.

Ngoài ra, lượng tài sản lưu động được sử dụng để phân tích tỷ lệ vì hình này được sử dụng để tính toán các tỷ lệ thanh khoản khác nhau như tỷ lệ thanh toán hiện hành, tỷ lệ thanh toán nhanh, v.v. để có thể đo lường được vị thế thanh khoản của công ty.

Nhược điểm của tài sản ngắn hạn

Quá nhiều bảng cân đối được gắn với tài sản hiện tại; đây có thể là một dấu hiệu cho thấy tình hình tài chính tồi tệ của công ty. Quá nhiều vốn bị mắc kẹt trong tài sản hiện có của công ty cho thấy vốn lưu động không hiệu quả và công ty không sử dụng hợp lý tài sản hiện tại của mình. Nó có thể gây mất thị phần  và kinh doanh. Tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao, khiến chúng trở thành một phần tốt để phân tích vì bất kỳ công ty nào cũng không thể có quá nhiều tài sản ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán, đặc biệt là tiền mặt và ngân hàng.

Đôi khi phần lớn tài sản lưu động trong doanh nghiệp cho thấy tình hình tài chính của công ty không tốt.

Nếu tài sản lưu động quá nhiều cũng phản ánh tài sản ngắn hạn đang bị kẹt không thể chuyển thành tiền mặt, dẫn đến mất thị phần của doanh nghiệp.

So sánh tài sản ngắn hạn và dài hạn

Sau đây là những khác biệt chính giữa tài sản ngắn hạn và dài hạn.

Tài sản dài hạn là những tài sản được sử dụng trong thời gian dài, tức là hơn một năm trong doanh nghiệp để tạo doanh thu trong khi tài sản ngắn hạn là những tài sản được sử dụng dưới một năm và tạo doanh thu/thu nhập trong khoảng thời gian một năm.

Tài sản dài hạn không dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt vì chúng được sử dụng trong nhiều năm nên không được sử dụng để đáp ứng các yêu cầu hoạt động ngắn hạn của doanh nghiệp trong khi tài sản ngắn hạn được sử dụng để đáp ứng các yêu cầu hoạt động ngắn hạn của doanh nghiệp vì các tài sản này dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt.

Khấu hao được tính cho các tài sản dài hạn phân chia chi phí của tài sản đó bằng cách đặt nó dưới dạng chi phí trong suốt thời gian sử dụng hữu ích của nó trong khi không có khoản khấu hao nào được tính cho tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp.

Khi bán tài sản dài hạn, lãi và lỗ vốn thu được và phát sinh tương ứng được gọi là lãi/lỗ vốn dài hạn trong khi bán tài sản ngắn hạn, lãi/lỗ phát sinh được gọi là lãi/lỗ vốn ngắn hạn.

Kết luận

Như vậy, tài sản ngắn hạn là tài sản có tính thanh khoản cao vì chúng dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt. Những tài sản này rất hữu ích trong việc quản lý vốn lưu động của công ty vì các quỹ được sắp xếp từ những tài sản ngắn hạn này để đáp ứng yêu cầu hàng ngày của doanh nghiệp. Những tài sản này bao gồm số dư tiền mặt, số dư ngân hàng, hàng tồn kho và các tài sản khác có thể tạo ra doanh thu trong khoảng thời gian một năm.