Laba Ditahan: Panduan Lengkap

Laba ditahan mencerminkan laba bersih yang tersisa di perusahaan setelah dividen dibayarkan kepada pemegang saham. Oleh karena itu, laporan laba ditahan akan mempengaruhi segala sesuatu yang mempengaruhi laba bersih, seperti biaya operasional, depresiasi, dan beban atas barang yang dijual.

Laba ditahan tersedia untuk membayar dividen luar biasa, membiayai pertumbuhan bisnis, berinvestasi dalam lini produk baru, atau bahkan membayar utang.

Sebagian besar perusahaan dengan keseimbangan yang sehat mari kita coba mencari kombinasi yang tepat agar pemegang saham puas dan, pada saat yang sama, membiayai pertumbuhan bisnis.

Apa yang dimaksud dengan laba ditahan?

Laba ditahan adalah laba bersih yang akan ditahan perusahaan setelah membayar dividen kepada investor dan distribusi lainnya. Laba ditahan inilah yang akan disimpan oleh perusahaan.

Jika ada surplus laba ditahan, perusahaan dapat memutuskan untuk menggunakan uang ini untuk faktor-faktor yang akan mendukung pertumbuhannya. Laba ditahan juga bisa disebut "pendapatan berlebih yang tidak diinginkan" atau "penghasilan akumulasi".

Laba ditahan adalah yang terbaik untuk menentukan apakah bisnis itu menguntungkan. Karena pendapatan ini merupakan sisa dari semua kewajiban, laba ditahan terakhir menunjukkan nilai aktual perusahaan.

Jika sebuah perusahaan mempertahankan laba positif, ia memiliki kelebihan pendapatan yang dapat diinvestasikan kembali. Sebaliknya, laba negatif berarti perusahaan mengalami defisit dan lebih berhutang daripada pendapatan perusahaan.

Bagaimana cara kerja laba ditahan?

Karena laba ditahan menunjukkan laba setelah semua kewajiban dipenuhi, laba ditahan menunjukkan apakah perusahaan menghasilkan laba dan dapat berinvestasi secara mandiri. Reinvestasi ini dapat membantu meningkatkan pendapatan di masa depan.

Perusahaan dengan laba ditahan negatif memiliki akumulasi defisit, yang berarti lebih banyak utang daripada pendapatan yang diperoleh. Perusahaan swasta dan publik menghadapi berbagai tekanan dalam hal keuntungan yang berkelanjutan, meskipun dividen mungkin tidak jelas.

Perusahaan publik memiliki banyak pemegang saham yang aktif menjual saham perusahaannya. Sementara keuntungan yang disimpan dapat membantu meningkatkan kesehatan keuangan perusahaan, dividen dapat membantu menarik investor dan menjaga harga saham tetap tinggi.

Jika sebuah perusahaan membayar dividen selama satu tahun, itu akan mengurangi tahun berikutnya untuk meningkatkan pendapatan residual, sehingga lebih menantang untuk menarik investor.

Meningkatkan dividen dengan mengorbankan laba ditahan akan membantu mendatangkan beberapa investor baru. Namun, investor juga ingin melihat perusahaan yang kuat secara finansial yang dapat tumbuh, dan penggunaan laba ditahan yang efektif belum dapat menunjukkan kepada investor bahwa perusahaan berkembang.

Oleh karena itu, perusahaan publik harus menjaga neraca pendapatan dan dividen mereka. Kombinasi dividen dan reinvestasi paling baik untuk memuaskan investor dan menjaga antusiasme mereka terhadap arah perusahaan tanpa mengorbankan tujuan perusahaan.

Apakah laba ditahan sama dengan cadangan?

Rekening cadangan diambil dari laba ditahan, tetapi perbedaan kritisnya adalah bahwa cadangan memiliki tujuan tetap, seperti membayar utang yang diharapkan di masa depan.

Penyisihan dapat ditemukan di neraca di bagian kewajiban, sedangkan sisa pendapatan adalah bagian dari saham. Dimungkinkan juga untuk menyiapkan laporan laba ditahan dengan neraca yang tepat dan laporan laba rugi.

Secara khusus, ini membantu investor mendapatkan gambaran tentang pendapatan perusahaan. Pernyataan penghasilan yang disimpan seringkali langsung.

Bagaimana cara menghitung laba ditahan?

Rumus untuk menghitung laba ditahan adalah sebagai berikut:

Laba ditahan = laba ditahan awal + laba bersih sebagai rugi - dividen

Misalnya, sebuah bisnis dapat memulai periode akuntansi dengan laba ditahan sebesar $7.000. Ini adalah laba ditahan dari periode akuntansi sebelumnya.

Perusahaan kemudian menghasilkan laba bersih $ 5.000 dan pembayaran dividen total $ 2.000. Perhitungannya akan menjadi $ 7.000 + $ 5.000 - $ 2.000 = $ 10.000. Dengan demikian, perusahaan mempertahankan pendapatan sebesar USD 10.000 selama periode akuntansi ini.

Laba ditahan perusahaan dikumpulkan dan ditransfer pada setiap periode atau tahun akuntansi baru.

Jika sebuah perusahaan menghasilkan laba yang besar, kemungkinan akan memiliki tabungan yang meningkat selama setiap periode akuntansi tergantung pada bagaimana ia memutuskan untuk menggunakan laba laba ditahan.

Langkah-langkah untuk mempersiapkan dan mempertahankan laba ditahan

Prinsip akuntansi yang berlaku umum memberikan format presentasi standar untuk laporan laba ditahan. Langkah-langkah yang harus diikuti untuk membuat pernyataan adalah:

1. Header: Terdiri dari tiga baris. Yang pertama berisi nama perusahaan. Yang kedua adalah judul laporan: "Laporan Laba Ditahan". Dan yang ketiga menjelaskan tahun fiskal untuk laba ditahan yang dilaporkan, seperti "Tahun anggaran yang berakhir 2020".

2. Dimulai dengan laba ditahan tahun sebelumnya: Ini adalah item pertama dalam pernyataan ini, yang menunjukkan laba ditahan dari saldo tahun sebelumnya! Ini sekarang disebut awal dari pendapatan yang disimpan. Pra-penyesuaian periode: Opsional, seperti kesalahan dalam perhitungan penyusutan.

3. Saldo laba ditahan kurang dari perubahan yang diperlukan: Ini adalah jumlah baru laba ditahan yang diperkenalkan setelah disesuaikan untuk kesalahan.

4. Laba bersih: Catatan dalam laporan ini berasal dari laporan laba rugi tahun berjalan (tahun di mana pendapatan dihitung dalam laporan ini).

5. Masukkan pembayaran dividen: Dividen adalah setiap pembayaran yang dilakukan kepada pemegang saham. Catatan ketiga ini menunjukkan total pembayaran dividen untuk periode akuntansi ini. Jumlah ini diambil dari subtotal dengan menambahkan item di atas.

6. Akhir dari laba ditahan: Item ini adalah pengurangan total pembayaran dividen dari laba bersih + laba ditahan awalnya.

7. Informasi lain: Bagian opsional dari pernyataan ini dimaksudkan untuk catatan tentang rincian yang mempengaruhi pembayaran dividen, seperti pembelian saham, penerbitan saham baru-baru ini, atau informasi penting lainnya.

Bagaimana dividen mempengaruhi laba ditahan?

Pembayaran dividen kepada pemegang saham dapat berupa uang tunai atau saham. Kedua bentuk tersebut dapat menurunkan nilai RE bagi perusahaan. Dividen tunai merupakan arus kas keluar dan diakui sebagai simpanan dalam akun kas.

Oleh karena itu, ini mengurangi ukuran neraca perusahaan dan nilai asetnya, karena perusahaan tidak lagi memiliki bagian dari aset likuidnya.

Namun, dividen saham tidak memerlukan arus kas keluar. Sebagai gantinya, mereka mentransfer sebagian RE ke saham biasa dan akun modal disetor tambahan. Akibatnya, alokasi ini tidak mempengaruhi ukuran keseluruhan neraca perusahaan tetapi mengurangi nilai saham per saham.

Laba ditahan vs. pendapatan

Pendapatan adalah pendapatan dari penjualan barang atau jasa dan merupakan item utama dalam laporan laba rugi.

Di sisi lain, laba ditahan berasal dari hasil akhir sebagai gambaran keuntungan pendapatan. Mereka adalah elemen penting dari bagian pemegang saham dalam neraca dan nilai buku perusahaan. Perbedaan utamanya adalah:

• Pendapatan adalah pendapatan, sedangkan laba ditahan mencakup jumlah kumulatif laba bersih yang dicapai untuk setiap periode, setelah dikurangi pembagian pemegang saham.

• Dalam beberapa kasus, pemegang saham mungkin lebih memilih untuk berinvestasi kembali di perusahaan daripada membayar dividen meskipun konsekuensi pajak negatif. Pendapatan adalah item tertinggi dalam laporan laba rugi; Laba ditahan merupakan bagian dari ekuitas di neraca.

• Penjualan mencerminkan permintaan pasar atas barang atau jasa perusahaan.

• Laba ditahan adalah kunci untuk menentukan ekuitas dan menghitung nilai tercatat perusahaan.

Bagaimana menginterpretasikan hasil perhitungan laba ditahan?

Laba ditahan merupakan laba ketika semua dividen dan kewajiban lainnya terpenuhi. Jika laba ditahan perusahaan positif, ia memiliki pendapatan. Jika sebuah perusahaan memiliki laba ditahan negatif, ia telah mengumpulkan lebih banyak hutang daripada yang dihasilkannya dalam pendapatan.

Ketika menafsirkan laba ditahan, penting untuk melihat hasilnya mengenai situasi umum perusahaan. Misalnya, pendapatan negatif dapat diharapkan jika perusahaan berada di tahun-tahun pertama bisnis.

Dengan demikian, ini terutama benar jika perusahaan meminjamkan atau sangat bergantung pada investor untuk memulai.

Namun, jika perusahaan telah menjalankan bisnis selama bertahun-tahun, laba ditahan yang negatif dapat menandakan bahwa perusahaan tidak menghasilkan cukup laba dan membutuhkan bantuan keuangan. Saat menerjemahkan laba ditahan, pertimbangkan faktor-faktor berikut:

• Usia bisnis: Perusahaan yang lebih tinggi memiliki lebih banyak waktu untuk mengakumulasi laba ditahan dan oleh karena itu membutuhkan pendapatan yang lebih tinggi.

• Kebijakan dividen Perusahaan: Jika Perusahaan menjanjikan pembayaran dividen secara teratur, laba ditahan mungkin akan lebih rendah. Banyak perusahaan publik membayar lebih banyak dividen daripada perusahaan swasta.

• Laba perusahaan: Semakin tinggi laba perusahaan, semakin tinggi rata-rata laba ditahan.

• Musiman bisnis: Dalam industri di mana bisnis sangat musiman, seperti ritel, perusahaan mungkin perlu mencadangkan dan mempertahankan keuntungan selama periode keuntungan mereka. Dengan demikian, perusahaan mungkin memiliki periode akuntansi dengan laba ditahan yang tinggi dan periode akuntansi dengan laba ditahan yang lebih rendah atau negatif.

Batasan laba ditahan

Jumlah absolut pendapatan yang diperoleh pada kuartal atau tahun tertentu mungkin tidak memberikan gambaran yang berarti bagi para analis.

Sebagai investor, Anda ingin tahu lebih banyak tentang laba atas laba ditahan dan apakah itu lebih baik daripada investasi alternatif mana pun. Selain itu, investor lebih suka melihat dividen yang lebih besar daripada peningkatan tahunan yang signifikan dalam laba ditahan.

Cara menggunakan laba ditahan

Anda dapat menggunakan laba ditahan dengan berbagai cara. Misalnya, Anda dapat menginvestasikan pendapatan bersih ini dalam aktivitas baru yang dapat kita hasilkan atau gunakan sebagai modal kerja.

Dengan demikian, Anda dapat membeli properti komersial baru seperti peralatan, mesin, real estat, atau mobil. Anda juga dapat menunda penghasilan ini untuk melunasi kewajiban utang. Berikut beberapa contohnya:

• Meluncurkan lini produk atau layanan baru: Promotor pemula pasti akan mencapai titik di mana mereka harus memperluas lini produk dan audiens atau staf yang mengurangi risiko. Laba ditahan merupakan peluang untuk mengembangkan produk kedua yang sukses ini.

• Perluas bisnis Anda: rekrut lebih banyak karyawan, buka lokasi baru, tingkatkan lokasi kantor Anda, atau jika Anda belum memperluas operasi Anda.

• Membayar hutang, pinjaman, atau bentuk kredit lainnya: Lanjutkan untuk membayar hutang usaha kecil.

• Jika perusahaan Anda mampu, pembayarannya akan menarik bagi investor saat ini dan di masa depan.

Apa manfaat dari laba ditahan ?

Laba ditahan mencakup manfaat utama berikut:

• Berguna untuk ekspansi dan diversifikasi: Laba ditahan paling bermanfaat untuk ekspansi dan diversifikasi bisnis. Sumber pembiayaan ekonomi: Laba ditahan adalah salah satu sumber pembiayaan yang paling murah karena tidak melibatkan biaya variabel, seperti halnya penggalangan dana dengan menerbitkan berbagai jenis sekuritas.

• Tidak ada kewajiban tetap: Jika perusahaan menggunakan pembiayaan ekuitas, mereka harus membayar dividen, dan jika perusahaan menggunakan pembiayaan utang, mereka harus membayar bunga. Namun, jika perusahaan menggunakan sisa hasil sebagai sumber keuangan, tidak ada kewajiban khusus untuk membayar dividen atau bunga yang berlaku.

• Sumber daya yang fleksibel: Laba ditahan dapat menjaga struktur keuangan sepenuhnya fleksibel. Perusahaan tidak perlu mengambil pinjaman untuk persyaratan tambahan jika memiliki laba ditahan. Peningkatan nilai saham: Jika perusahaan menggunakan laba ditahan sebagai sumber pembiayaan untuk kebutuhan keuangannya, biaya modal lebih murah daripada sumber pembiayaan lainnya; nilai bagian karena itu akan meningkat.

• Hindari pajak yang berlebihan: Laba ditahan memungkinkan perusahaan untuk menghindari pajak yang berlebihan dengan sedikit pemegang saham.

• Meningkatkan kapasitas pendapatan: Laba ditahan melibatkan biaya modal minimal dan paling cocok bagi perusahaan untuk melakukan diversifikasi dan ekspansi.

Apa kerugian umum dari laba ditahan?

Laba ditahan juga memiliki beberapa kelemahan:

• Penyalahgunaan: Manajemen dapat menyalahgunakan keuntungan dengan memanipulasi nilai saham di pasar saham.

• Menyebabkan monopoli: Penggunaan laba ditahan yang berlebihan menyebabkan sifat masyarakat yang monopolistik. Kapitalisasi berlebih: Laba ditahan menyebabkan surplus modal karena jika perusahaan menggunakan lebih banyak pendapatan residual, itu akan menyebabkan sumber pembiayaan tidak mencukupi.

• Penghindaran pajak: Laba ditahan menyebabkan penghindaran pajak karena perusahaan mengurangi beban pajak dari pendapatan konten.

• Ketidakpuasan: Jika Perseroan menggunakan laba ditahan sebagai sumber pembiayaan, pemegang saham tidak akan menerima dividen lebih lanjut. Dengan demikian, pemegang saham tidak ingin menggunakan sisa pendapatan sebagai sumber keuangan dalam segala situasi.

Apakah itu berharga untuk bisnis baru?

Laporan laba ditahan sangat dicari oleh dua kelompok utama: investor dan kreditur. Ini karena sebagian besar startup mengandalkan pendanaan dari dua sumber ini untuk mencapai tujuan pertumbuhan yang agresif, ekspansi yang cepat, dan penciptaan kredit bisnis.

Pertama, investor ingin melihat kenaikan dividen karena harga saham naik. Meskipun mereka adalah pemegang saham, mereka telah mengambil beberapa langkah dari kasus ini. Laporan laba ditahan adalah cara khusus untuk menentukan apakah investasi mereka membuahkan hasil.

Dengan membandingkan laba ditahan dari waktu ke waktu, investor dapat memprediksi pembayaran dividen masa depan dan peningkatan harga saham dengan lebih baik.

Kedua, pemberi pinjaman dan pemberi pinjaman terus mencari bukti bahwa bisnis dapat melunasi hutang dan membayar kembali pinjaman. Oleh karena itu, pemilik usaha perlu membangun hubungan positif dengan kedua kelompok ini agar mereka kehilangan pijakan dan dapat terus berkembang.

Pertanyaan Terkait: (FAQ)

Apa batasan laba ditahan ?

Batas laba ditahan adalah sebagai berikut: Pertumbuhan yang tidak seimbang terjadi karena laba ditahan tetap berada pada sektor yang sama. Selain itu, karena laba ditahan berfluktuasi dari waktu ke waktu, ini merupakan sumber keuangan yang tidak pasti.

Apakah laba ditahan merupakan aset?

Tidak, laba ditahan tidak dianggap sebagai aset di neraca. Mereka dilaporkan sebagai item baris dalam neraca pemegang saham, bukan bagian aset. Meskipun Anda dapat menginvestasikan kembali laba ditahan sebagai aset, itu bukan aset semata.

Bisakah saya menarik laba ditahan?

Ketika sebuah perusahaan menarik uang dari laba ditahan untuk diberikan kepada pemegang saham, itu disebut pembayaran dividen. Perusahaan pertama-tama menyatakan bahwa dividen telah jatuh tempo, dengan entri dibuat ke akun laba ditahan dan pembayaran ke akun hutang dividen.

Apa yang akan terjadi dengan laba ditahan pada akhir tahun?

Pada akhir tahun fiskal, seluruh saldo dari setiap akun sementara dipindahkan ke saldo laba, yang merupakan akun tetap, menggunakan catatan penutup. Jumlah bersih dari saldo yang ditransfer termasuk keuntungan atau kerugian yang diterima perusahaan.

Apa yang harus saya lakukan dengan penghasilan saya yang disimpan?

Laba ditahan tersedia untuk membayar dividen luar biasa, membiayai pertumbuhan bisnis, berinvestasi dalam lini produk baru, atau bahkan membayar utang. Jadi sebagian besar perusahaan dengan keseimbangan yang sehat mari kita coba mencari kombinasi yang tepat sehingga pemegang saham puas dan, pada saat yang sama, membiayai pertumbuhan bisnis.

Pikiran terakhir

Mengetahui dan memahami nilai laba ditahan dapat membantu perusahaan tumbuh. Namun lebih dari itu, mereka yang ingin berinvestasi dalam suatu bisnis pasti akan mengharapkan pemilik atau pengelolanya untuk memahami nilainya karena mereka tidak hanya berinvestasi dalam bisnis tersebut; mereka juga berinvestasi di dalamnya.

Dan jika mereka tidak peduli tentang hal-hal akuntansi dasar, itu mungkin tampak seperti tanda lalu lintas yang buruk.

Dalam beberapa kasus, perusahaan mungkin memilih untuk tidak membelanjakan dana tetapi menggunakan laba ditahan untuk membuat cadangan. Akibatnya, mereka melindungi perusahaan dari keadaan darurat atau penurunan di masa depan atau menghemat pengeluaran masa depan yang signifikan, seperti membeli peralatan modal yang mahal.