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卖比特币需要缴税吗？台湾投资者不可不知的税务规则！

发布于 2025-02-12

比特币热潮下的税制挑战：财政部三个月内研拟方案– 桑币区识Zombit

比特币作为新兴资产，世界各国监管及税务机构针对其的税收制度差异颇大。例如德国当局规定如果持有比特币的时间超过1年再出售则收益部分可免税；而美国国税局（IRS）将加密货币视作普通资产（property），因此交易加密货币产生的收益需要缴纳资本利得税。台湾方面的规定更加接近美国的标准，下面我们具体介绍。

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台湾虚拟货币要报税吗？

许多投资者会将加密货币比作股票而套用股票的税务原则和规定。例如在台湾投资者在证券市场中买卖股票需要缴纳证交税，然而获利部分目前免征所得税。但加密货币的情形不同。

目前台湾没有加密货币专法，对于一般投资人来说，买卖加密货币无需缴交易税，而获利则视同其他资产交易获利须申报财产交易所得，并入个人综合所得税。

上述要求适用于一般个人投资者，对于以买卖加密货币为主要业务的币商，若每月销售额超过台币4 万元，则视为经常性交易币商，必须完成税籍登记并缴纳营业税与营所税。

投资者需要注意的是，虚拟货币个人所得税的申报只在出金之后才成立。如果投资者买入虚拟货币但始终不卖出，也就是盈利或亏损都只停留在账面上则无需进行申报。

虚拟货币报税计算方式是什么？

要了结虚拟货币报税的计算方式读者需要首先理解台湾纳税人的两种基本的所得税申报类类别：「综合所得税」以及「基本所得税」。

对于大多数投资者来说适用的是综合所得税，综合所得税覆盖的主要资金来源是薪资收入；而基本所得税适用对象为有大量海外所得的纳税人。海外所得的常见来源包括海外不动产租金收入、海外股票股息收入、海外其他投资红利收入等等。

因此对于大多数的投资人来说，在其卖出虚拟货币资产并转账到银行账户的年份，其需要将交易有获利的部分缴税，并入该年度个人综合所得一起申报缴纳，然后根据累进税率进行纳税额计算。

对于有大量海外收入的投资人来说还需要计算基本所得税的纳税额，然后于综合所得税方法下计算得到的纳税额进行比较，按照两者间更高的纳税额进行纳税。注意海外所得一年100万台币以内免申报，超过100万才需要申报，加计其他各项基本所得后超过670万才需缴纳基本所得税额。

年度申报流程是怎样的？

对于个人来说，每年的5月1日到5月31日是固定的个人综合所得税申报期限。对于个人的薪资收入的部分，由于公司付薪水时会将相关资讯上报给政府的相关管理机构，因此相关资料已经被政府掌握，在报税时会自动汇入资料的收集。

但是虚拟货币的交易是否有获利却是政府无法掌握的讯息。尤其是许多投资者使用多间交易平台，有的平台交易亏损，有的则实现了盈利。投资者需要综合计算全部账户的盈利或者亏损状况加总后并入综合收入来进行申报。

这里要特别注意的是如果投资者在该年度遭受了交易亏损，也可以将亏损数额进行申报以抵扣部分财产交易所得。

虚拟货币出金要注意什么？

作为台湾的虚拟货币投资者，在出金，也就是将虚拟货币兑换为法定货币并转入银行帐户的时候，需要注意以下几个方面的问题：

选择合规的交易平台

投资者务必选择已经在金融监督管理委员会（金管会）的登记且信誉良好的平台进行交易和出金的操作。台湾本土较为知名的交易平台包括MAX，BitoPro等。国际主流的虚拟货币交易平台有Binance，Coinbase等等。

遵守反洗钱规定

投资者最好完成KYC（了结客户政策）流程，另外需要留意单笔或累积超过50万台币的交易，银行或虚拟货币交易平台可能会主动向主管机关（如法务部调查局）进行申报。出金金额过大时，银行可能会要求提供交易凭证。为了避免遇到不必要的麻烦投资者可以选择分批小额出金，避免一次性大额转入银行帐户引起稽核。

保留交易记录

建议投资者详细保存交易记录，包括虚拟货币的购买成本、交易对象、日期以及金额等作为日后申报的依据。

比较汇率及手续费

虚拟货币的出金通常会涉及汇率与手续费，建议投资者详细比较不同平台的费用结构，避免过高的出金成本。

虚拟货币怎么节税？

尽管不可能永远逃避缴税，但使用恰当的方法进行交易还是可以有效地节约虚拟货币交易过程中涉及的税费。下面我们分别进行介绍。

尽量长期持有

正如上文中提到的，虚拟货币只有在卖出且将相关获利兑换为法币转入银行账户的时候才需要申报纳税。既然如此投资者可以选择长期持有策略（如超过一年），以减少频繁交易所产生的税务风险和成本。

分不同批次出金

我们知道在将虚拟货币获利并入综合所得税后随着数额的增加，适用的累进税率也会不断增加（最高可达40%）。因此投资者可以选择将持有的虚拟货币分批分不同年度卖出然后出金，这样可以将所得税分散至多个课税年度，避免适用较高的税率级距。

善用个人扣除额与免税额

按照现行的税务规定个人可享有每人12万台币的扣除额，另外包括教育学费、医疗费等都可以用来降低税基。若有配偶或者需要抚养的亲属则可进一步利用抚养扣除额降低整体应纳税额。

选择特定年份进行集中出金

台湾现阶段对虚拟货币本身的持有并不课税，仅对实现收益的部分课税。因此投资者可以考虑在较低税率年度进行出金，或将部分资金留在虚拟货币市场中进行再投资。这就要求投资者持续关注税率政策的变动。

透过法人名义完成交易和出金

如果投资者的交易规模较大则可以考虑设立公司法人，以公司的名义进行虚拟货币的投资和出金。由于公司税率划一为20%，且可以扣除各类经营成本，对于数额较大的获利有可能可以更好地实现节税。

常见问题与实践案例

对于身处台湾的虚拟货币投资者来说，以下几个问题是常常会引起困扰的。

国际交易涉及的税务问题

有许多台湾投资者会选择在国际知名的虚拟货币投资平台上进行交易（例如Binance，Coinbase等）。许多投资者不清楚在透过这些国际平台进行出金到台湾银行账户时是否需要缴纳额外的税款。

其实根据台湾的税法，无论使用境内或境外交易所，交易所得均需申报，并按台湾税制缴纳税款。投资者不应抱有侥幸心理选择不申报此类出金。

虚拟货币投资损失的问题

许多投资者不清楚如果该年度虚拟货币的投资录得损失，那么是否可以抵扣其他交易的所得，以及虚拟货币投资的损失是否可以转至未来年度结算。

这里需要明确的是台湾现行税法允许「财产交易所得」的亏损抵扣同年度的交易收益，但无法转至未来年度。因此投资者务必记得在相关年度足额申报损失额，以最大程度地节约税金。

大额出金被稽核的问题

投资规模较大的读者需要特别留意若单笔或累积交易金额超过50 万台币，可能被银行或交易所列为「异常交易」，导致资金被冻结或遭稽查。因此投资者最好保留好银行转帐记录、交易凭证，确保能证明资金来源合法。

至于实践方面，现时由于国税局没有特别针对虚拟货币交易进行核查，是否真的有人申报国税局方面其实也不完全知悉。但已有立委早在去年年底已要求财政部3个月内研拟对加密货币加强查税，相信宽松的监管环境不会维持太久，投资者宜尽早做好准备。