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賣比特幣需要繳稅嗎？台灣投資者不可不知的稅務規則！

發布於 2025-02-12

比特幣熱潮下的稅制挑戰：財政部三個月內研擬方案– 桑幣區識Zombit

比特幣作為新興資產，世界各國監管及稅務機構針對其的稅收制度差異頗大。例如德國當局規定如果持有比特幣的時間超過1年再出售則收益部分可免稅；而美國國稅局（IRS）將加密貨幣視作普通資產（property），因此交易加密貨幣產生的收益需要繳納資本利得稅。台灣方面的規定更加接近美國的標準，下面我們具體介紹。

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台灣虛擬貨幣要報稅嗎？

許多投資者會將加密貨幣比作股票而套用股票的稅務原則和規定。例如在台灣投資者在證券市場中買賣股票需要繳納證交稅，然而獲利部分目前免徵所得稅。但加密貨幣的情形不同。

目前台灣沒有加密貨幣專法，對於一般投資人來說，買賣加密貨幣無需繳交易稅，而獲利則視同其他資產交易獲利須申報財產交易所得，併入個人綜合所得稅。

上述要求適用於一般個人投資者，對於以買賣加密貨幣為主要業務的幣商，若每月銷售額超過台幣 4 萬元，則視為經常性交易幣商，必須完成稅籍登記並繳納營業稅與營所稅。

投資者需要注意的是，虛擬貨幣個人所得稅的申報只在出金之後才成立。如果投資者買入虛擬貨幣但始終不賣出，也就是盈利或虧損都只停留在賬面上則無需進行申報。

虛擬貨幣報稅計算方式是什麼？

要了結虛擬貨幣報稅的計算方式讀者需要首先理解台灣納稅人的兩種基本的所得稅申報類類別：「綜合所得稅」以及「基本所得稅」。

對於大多數投資者來說適用的是綜合所得稅，綜合所得稅覆蓋的主要資金來源是薪資收入；而基本所得稅適用對象為有大量海外所得的納稅人。海外所得的常見來源包括海外不動產租金收入、海外股票股息收入、海外其他投資紅利收入等等。

因此對於大多數的投資人來說，在其賣出虛擬貨幣資產並轉賬到銀行賬戶的年份，其需要將交易有獲利的部分繳稅，併入該年度個人綜合所得一起申報繳納，然後根據累進稅率進行納稅額計算。

對於有大量海外收入的投資人來說還需要計算基本所得稅的納稅額，然後於綜合所得稅方法下計算得到的納稅額進行比較，按照兩者間更高的納稅額進行納稅。注意海外所得一年100萬台幣以內免申報，超過100萬才需要申報，加計其他各項基本所得後超過670萬才需繳納基本所得稅額。

年度申報流程是怎樣的？

對於個人來說，每年的5月1日到5月31日是固定的個人綜合所得稅申報期限。對於個人的薪資收入的部分，由於公司付薪水時會將相關資訊上報給政府的相關管理機構，因此相關資料已經被政府掌握，在報稅時會自動匯入資料的收集。

但是虛擬貨幣的交易是否有獲利卻是政府無法掌握的訊息。尤其是許多投資者使用多間交易平台，有的平台交易虧損，有的則實現了盈利。投資者需要綜合計算全部賬戶的盈利或者虧損狀況加總後併入綜合收入來進行申報。

這裡要特別注意的是如果投資者在該年度遭受了交易虧損，也可以將虧損數額進行申報以抵扣部分財產交易所得。

虛擬貨幣出金要注意什麼？

作為台灣的虛擬貨幣投資者，在出金，也就是將虛擬貨幣兌換為法定貨幣並轉入銀行帳戶的時候，需要注意以下幾個方面的問題：

選擇合規的交易平台

投資者務必選擇已經在金融監督管理委員會（金管會）的登記且信譽良好的平台進行交易和出金的操作。台灣本土較為知名的交易平台包括MAX，BitoPro等。國際主流的虛擬貨幣交易平台有Binance，Coinbase等等。

遵守反洗錢規定

投資者最好完成KYC（了結客戶政策）流程，另外需要留意單筆或累積超過 50萬台幣的交易，銀行或虛擬貨幣交易平台可能會主動向主管機關（如法務部調查局）進行申報。出金金額過大時，銀行可能會要求提供交易憑證。為了避免遇到不必要的麻煩投資者可以選擇分批小額出金，避免一次性大額轉入銀行帳戶引起稽核。

保留交易記錄

建議投資者詳細保存交易記錄，包括虛擬貨幣的購買成本、交易對象、日期以及金額等作為日後申報的依據。

比較匯率及手續費

虛擬貨幣的出金通常會涉及匯率與手續費，建議投資者詳細比較不同平台的費用結構，避免過高的出金成本。

虛擬貨幣怎麼節稅？

儘管不可能永遠逃避繳稅，但使用恰當的方法進行交易還是可以有效地節約虛擬貨幣交易過程中涉及的稅費。下面我們分別進行介紹。

盡量長期持有

正如上文中提到的，虛擬貨幣只有在賣出且將相關獲利兌換為法幣轉入銀行賬戶的時候才需要申報納稅。既然如此投資者可以選擇長期持有策略（如超過一年），以減少頻繁交易所產生的稅務風險和成本。

分不同批次出金

我們知道在將虛擬貨幣獲利併入綜合所得稅後隨著數額的增加，適用的累進稅率也會不斷增加（最高可達40%）。因此投資者可以選擇將持有的虛擬貨幣分批分不同年度賣出然後出金，這樣可以將所得稅分散至多個課稅年度，避免適用較高的稅率級距。

善用個人扣除額與免稅額

按照現行的稅務規定個人可享有每人12萬台幣的扣除額，另外包括教育學費、醫療費等都可以用來降低稅基。若有配偶或者需要撫養的親屬則可進一步利用撫養扣除額降低整體應納稅額。

選擇特定年份進行集中出金

台灣現階段對虛擬貨幣本身的持有並不課稅，僅對實現收益的部分課稅。因此投資者可以考慮在較低稅率年度進行出金，或將部分資金留在虛擬貨幣市場中進行再投資。這就要求投資者持續關注稅率政策的變動。

透過法人名義完成交易和出金

如果投資者的交易規模較大則可以考慮設立公司法人，以公司的名義進行虛擬貨幣的投資和出金。由於公司稅率劃一為20%，且可以扣除各類經營成本，對於數額較大的獲利有可能可以更好地實現節稅。

常見問題與實踐案例

對於身處台灣的虛擬貨幣投資者來說，以下幾個問題是常常會引起困擾的。

國際交易涉及的稅務問題

有許多台灣投資者會選擇在國際知名的虛擬貨幣投資平台上進行交易（例如Binance，Coinbase等）。許多投資者不清楚在透過這些國際平台進行出金到台灣銀行賬戶時是否需要繳納額外的稅款。

其實根據台灣的稅法，無論使用境內或境外交易所，交易所得均需申報，並按台灣稅制繳納稅款。投資者不應抱有僥幸心理選擇不申報此類出金。

虛擬貨幣投資損失的問題

許多投資者不清楚如果該年度虛擬貨幣的投資錄得損失，那麼是否可以抵扣其他交易的所得，以及虛擬貨幣投資的損失是否可以轉至未來年度結算。

這裡需要明確的是台灣現行稅法允許「財產交易所得」的虧損抵扣同年度的交易收益，但無法轉至未來年度。因此投資者務必記得在相關年度足額申報損失額，以最大程度地節約稅金。

大額出金被稽核的問題

投資規模較大的讀者需要特別留意若單筆或累積交易金額超過 50 萬台幣，可能被銀行或交易所列為「異常交易」，導致資金被凍結或遭稽查。因此投資者最好保留好銀行轉帳記錄、交易憑證，確保能證明資金來源合法。

至於實踐方面，現時由於國稅局沒有特別針對虛擬貨幣交易進行核查，是否真的有人申報國稅局方面其實也不完全知悉。但已有立委早在去年年底已要求財政部3個月內研擬對加密貨幣加強查稅，相信寬鬆的監管環境不會維持太久，投資者宜盡早做好準備。