Giải thích cách sử dụng điểm hoà vốn (breakeven point)

Bạn có thể có một ý tưởng thúc đẩy bạn mở một doanh nghiệp hoặc tung ra một sản phẩm mới với hy vọng và ước mơ. Hoặc, bạn có thể đang nghĩ đến việc mở rộng cung cấp sản phẩm hoặc thuê thêm nhân sự. Tuy nhiên, điều khôn ngoan là bạn nên hạn chế rủi ro trước khi tham gia. Phân tích điểm hòa vốn sẽ tiết lộ điểm mà tại đó nỗ lực của bạn sẽ sinh lời—vì vậy bạn có thể biết mình đang hướng tới đâu trước khi đầu tư tiền bạc và thời gian. Phân tích điểm hòa vốn sẽ cung cấp cơ sở cho những cân nhắc như điều chỉnh giá cả và chi phí. Nó có thể cho bạn biết liệu bạn có cần vay tiền để duy trì hoạt động kinh doanh của mình cho đến khi bạn bỏ túi lợi nhuận hay liệu nỗ lực đó có đáng để theo đuổi hay không.

Khái niệm

Breakeven point là gì?

Điểm hòa vốn là mức doanh số mà tại đó doanh nghiệp không kiếm được đồng nào. Tại thời điểm này, một doanh nghiệp có thể trang trải các chi phí cố định của mình. Điểm hòa vốn rất hữu ích để xác định lượng công suất còn lại sau khi đạt đến điểm hòa vốn, điểm này cho bạn biết mức lợi nhuận tối đa có thể tạo ra. Nó cũng có thể được sử dụng để xác định tác động đến lợi nhuận nếu tự động hóa (chi phí cố định) thay thế lao động (chi phí biến đổi). Tuy nhiên, một khả năng khác là xác định sự thay đổi trong lợi nhuận nếu giá sản phẩm thay đổi. Cuối cùng, điểm hòa vốn có thể được sử dụng để xác định số tiền thua lỗ có thể phải chịu nếu doanh nghiệp bị suy giảm doanh số bán hàng.

Khi công ty của bạn đạt đến điểm hòa vốn, tổng doanh thu của bạn bằng tổng chi phí của bạn. Điều này có nghĩa là bạn đang mang lại số tiền bằng với số tiền bạn cần để trang trải mọi chi phí và điều hành doanh nghiệp của mình. Khi bạn hòa vốn, doanh nghiệp của bạn không có lãi. Nhưng, nó cũng không có một mất mát. Thông thường, lần đầu tiên bạn đạt đến điểm hòa vốn có nghĩa là một bước ngoặt tích cực cho doanh nghiệp của bạn. Khi bạn hòa vốn, cuối cùng bạn cũng kiếm đủ tiền để trang trải chi phí hoạt động của mình.

Tìm điểm hòa vốn có thể giúp bạn xác định xem bạn có cần thực hiện một hoặc cả hai điều sau không:

• Tăng giá của bạn

• Cắt giảm chi phí

Nếu doanh thu của doanh nghiệp bạn thấp hơn điểm hòa vốn, bạn sẽ thua lỗ. Nhưng nếu doanh thu của bạn cao hơn điểm, bạn có lợi nhuận. Sử dụng điểm hòa vốn của bạn để xác định số lượng bạn cần bán để trang trải chi phí hoặc tạo ra lợi nhuận. Đồng thời, theo dõi điểm hòa vốn của bạn để giúp thiết lập ngân sách, kiểm soát chi phí và quyết định chiến lược định giá.

Cách sử dụng

Ban quản lý nên liên tục theo dõi điểm hòa vốn, đặc biệt là đối với hạng mục cuối cùng được ghi nhận, để giảm điểm hòa vốn bất cứ khi nào có thể. Các cách để làm điều này được ghi chú dưới đây.

• Phân tích chi phí: Xem xét chi phí cố định nhằm quyết định xem liệu có thể loại bỏ được phần chi phí nào không. Đồng thời xem xét các chi phí biến đổi để xem liệu chúng có thể được loại bỏ hay không, vì làm như vậy sẽ làm tăng tỷ suất lợi nhuận và giảm điểm hòa vốn.

• Phân tích ký quỹ: Hãy chú ý đến tỷ suất lợi nhuận của sản phẩm và đẩy doanh số của các mặt hàng có tỷ suất lợi nhuận cao nhất để giảm điểm hòa vốn.

• Thuê ngoài: Nếu một hoạt động liên quan đến chi phí cố định, hãy xem xét thuê bên ngoài để biến nó thành chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị, làm giảm điểm hòa vốn.

• Định giá: Giảm hoặc loại bỏ việc sử dụng phiếu giảm giá hoặc giảm giá khác, vì nó làm tăng điểm hòa vốn. Ngoài ra, tăng điểm giá bất cứ khi nào điều này được khách hàng chấp nhận.

Các giả định

Phân tích hòa vốn dựa trên tập hợp các giả định sau:

(i) Tổng chi phí có thể được phân loại thành chi phí cố định và chi phí biến đổi. Nó bỏ qua chi phí bán biến.

(ii) Các hàm chi phí và doanh thu vẫn tuyến tính.

(iii) Giá của sản phẩm được giả định là không đổi.

(iv) Khối lượng bán và khối lượng sản xuất bằng nhau.

(v) Chi phí cố định không đổi trên khối lượng đang được xem xét.

(vi) Nó giả định tốc độ tăng chi phí biến đổi không đổi.

(vii) Giả định công nghệ không đổi và hiệu quả lao động không được cải thiện.

(viii) Giá của sản phẩm được giả định là không đổi.

(ix) Giá yếu tố không thay đổi.

(x) Loại trừ thay đổi giá đầu vào.

(xi) Trong trường hợp công ty đa sản phẩm, danh mục sản phẩm ổn định.

Khi nào sử dụng điểm hoà vốn?

Về cơ bản, một doanh nghiệp sẽ muốn sử dụng phân tích hòa vốn bất cứ khi nào họ cân nhắc việc thêm chi phí. Những chi phí bổ sung này có thể đến từ việc bắt đầu kinh doanh, sáp nhập hoặc mua lại, thêm hoặc xóa sản phẩm khỏi danh mục sản phẩm hoặc thêm địa điểm hoặc nhân viên. Nói cách khác, bạn nên sử dụng phân tích hòa vốn để xác định rủi ro và giá trị của bất kỳ khoản đầu tư kinh doanh nào, đặc biệt khi một trong ba sự kiện sau xảy ra:

Mở rộng kinh doanh

Điểm hòa vốn (BEP) sẽ giúp chủ doanh nghiệp/CFO kiểm tra thực tế xem khoản đầu tư sẽ mất bao lâu để có lãi. Ví dụ: tính toán hoặc lập mô hình doanh số tối thiểu cần thiết để trang trải chi phí cho một địa điểm mới hoặc thâm nhập thị trường mới.

Hạ giá

Đôi khi các doanh nghiệp cần phải hạ thấp chiến lược giá của mình để đánh bại các đối thủ cạnh tranh trong một phân khúc thị trường hoặc sản phẩm cụ thể. Vì vậy, khi hạ giá, doanh nghiệp cần tính xem mình cần bán thêm bao nhiêu đơn vị để bù đắp hoặc bù đắp cho việc giảm giá.

Thu hẹp kịch bản kinh doanh

Khi thực hiện các thay đổi đối với doanh nghiệp, có nhiều kịch bản và tình huống giả định khác nhau trên bàn làm phức tạp các quyết định về việc sẽ thực hiện theo kịch bản nào. BEP sẽ giúp các nhà lãnh đạo doanh nghiệp giảm việc đưa ra quyết định thành một loạt các câu hỏi có hoặc không.

Cách tính điểm hoà vốn

Công thức tính điểm hòa vốn

Để học cách tìm điểm hòa vốn, bạn phải biết công thức tính điểm hòa vốn. Để biết cách tính điểm hòa vốn, bạn cần những điều sau:

• Giá cố định

• Chi phí biến đổi

• Giá bán của sản phẩm

Vì vậy, sự khác biệt giữa chi phí cố định và chi phí biến đổi là gì? Chi phí cố định là chi phí không thay đổi, bất kể bạn bán được bao nhiêu lần. Đây là những chi phí bạn phải trả để điều hành doanh nghiệp của mình, chẳng hạn như tiền thuê nhà và bảo hiểm. Mặt khác, chi phí biến đổi thay đổi dựa trên hoạt động bán hàng của bạn. Khi bạn bán nhiều mặt hàng hơn, chi phí biến đổi của bạn sẽ tăng lên. Ví dụ về chi phí biến đổi bao gồm nguyên vật liệu trực tiếp và lao động trực tiếp. Giá bán của bạn là số tiền bạn tính cho một đơn vị hoặc sản phẩm.

Dưới đây là công thức hòa vốn:

Điểm hòa vốn trên mỗi đơn vị = Chi phí cố định / (Giá bán trên mỗi đơn vị – Chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị)

Giá bán trên mỗi đơn vị trừ đi chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị còn được gọi là biên độ đóng góp. Biên độ đóng góp của bạn cho bạn biết bạn kiếm được bao nhiêu tiền lãi từ việc bán hàng.

Điểm hòa vốn là tổng chi phí cố định của bạn chia cho chênh lệch giữa đơn giá và chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị. Hãy nhớ rằng chi phí cố định là chi phí tổng thể, còn giá bán và chi phí biến đổi chỉ là trên mỗi đơn vị.

Cách tính điểm hòa vốn trên một đơn vị

Để tính điểm hòa vốn cho số tiền bán hàng, hãy sử dụng công thức sau:

Điểm hòa vốn cho số tiền bán hàng = Chi phí cố định / [(Doanh số – Chi phí biến đổi) / Doanh thu]

Bạn có thể sử dụng các công thức trên để phân tích điểm hòa vốn. Phân tích hòa vốn có thể giúp bạn thấy nơi bạn cần điều chỉnh giá cả hoặc chi phí của mình.

Ví dụ

Nếu bạn là một người học trực quan, thì cái này dành cho bạn. Để hiểu rõ hơn về cách tính điểm hòa vốn, hãy xem một vài ví dụ bên dưới.

Điểm hòa vốn tính theo đơn vị

Kiểm tra một số ví dụ về cách tính điểm hòa vốn của bạn theo đơn vị.

Ví dụ 1

Điểm hòa vốn tính theo đơn vị là số lượng hàng hóa bạn cần bán để đạt điểm hòa vốn. Xin nhắc lại, hãy sử dụng công thức sau để tìm điểm hòa vốn theo đơn vị:

Chi phí cố định / (Giá bán trên mỗi đơn vị – Chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị)

Giả sử bạn sở hữu một cửa hàng đồ chơi và muốn tìm điểm hòa vốn theo đơn vị. Tổng chi phí cố định của bạn là 6.000 đô la, chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị là 25 đô la và giá bán trên mỗi đơn vị là 50 đô la. Cắm tổng số của bạn vào công thức hòa vốn để tìm ra điểm hòa vốn của bạn theo đơn vị.

$6.000 / ($50 – $25) = 240 đơn vị

Bạn cần bán 240 chiếc để hòa vốn.

Ví dụ 2

Hãy cùng xem việc cắt giảm chi phí có thể ảnh hưởng đến điểm hòa vốn của bạn như thế nào. Giả sử chi phí biến đổi của bạn giảm xuống còn 10 đô la cho mỗi đơn vị và chi phí cố định cũng như giá bán trên mỗi đơn vị của bạn không đổi.

$6.000 / ($50 – $10)

$6.000 / $40 = 150 đơn vị

Khi bạn giảm chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị, sẽ cần ít đơn vị hơn để hòa vốn. Trong trường hợp này, bạn cần bán 150 đơn vị (thay vì 240 đơn vị) để hòa vốn.

Điểm hòa vốn tính theo doanh thu

Điểm hòa vốn tính bằng đô la là số tiền thu nhập bạn cần mang vào để đạt điểm hòa vốn. Xác định điểm hòa vốn trong doanh số bán hàng bằng cách tìm tỷ lệ ký quỹ đóng góp của bạn.

Một lần nữa, đây là điểm hòa vốn cho công thức tính tiền bán hàng:

Chi phí cố định / [(Doanh thu – Chi phí biến đổi) / Doanh thu]

Phần sau của công thức trên dành cho tỷ lệ ký quỹ đóng góp của bạn: [(Doanh số – Chi phí biến đổi) / Doanh thu]

Để đơn giản hóa mọi thứ, hãy sử dụng cùng số tiền từ ví dụ trước:

Chi phí cố định: $6.000

Chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị: $25

Giá bán mỗi đơn vị: $50

Đầu tiên, tìm biên độ đóng góp của bạn. Xin nhắc lại, đây là giá bán trên mỗi đơn vị trừ đi chi phí biến đổi trên mỗi đơn vị.

Ký quỹ đóng góp = $50 – 25

Ký quỹ đóng góp = $25

Tiếp theo, tìm tỷ lệ ký quỹ đóng góp của bạn. Chia biên độ đóng góp của bạn cho giá bán trên mỗi đơn vị.

Tỷ lệ ký quỹ đóng góp = $25 / $50

Tỷ lệ ký quỹ đóng góp = 50% (hoặc 0,50)

Để tìm điểm hòa vốn, hãy chia chi phí cố định cho tỷ lệ ký quỹ đóng góp của bạn.

Điểm hòa vốn trong doanh số bán hàng = $6.000 / 0,50

Bạn sẽ cần kiếm được 12.000 đô la doanh thu để đạt điểm hòa vốn.

Hạn chế của điểm hoà vốn

Bây giờ chúng ta có thể đề cập đến một số hạn chế quan trọng cần lưu ý khi sử dụng phân tích điểm hòa vốn:

• Trong phân tích hòa vốn, chúng tôi giữ mọi thứ không đổi. Giá bán được giả định là không đổi và hàm chi phí là tuyến tính. Trong thực tế, nó sẽ không được như vậy.

• Trong phân tích hòa vốn vì chúng ta giữ cho hàm không đổi, chúng ta dự đoán tương lai với sự trợ giúp của các hàm trong quá khứ. Điều này là không đúng.

• Giả định rằng mối quan hệ chi phí-doanh thu-đầu ra là tuyến tính chỉ đúng trong một phạm vi sản lượng nhỏ. Nó không phải là một công cụ hiệu quả để sử dụng tầm xa.

• Lợi nhuận không chỉ là hàm số của sản lượng mà còn của các yếu tố khác như thay đổi công nghệ, cải tiến nghệ thuật quản lý, v.v., những yếu tố này đã bị bỏ qua trong phân tích này.

• Khi phân tích điểm hòa vốn dựa trên dữ liệu kế toán, như thường xảy ra, nó có thể gặp phải nhiều hạn chế về dữ liệu như bỏ qua chi phí quy ước, ước tính khấu hao tùy tiện và phân bổ chi phí chung không phù hợp. Nó chỉ có thể hợp lý và hữu ích nếu công ty được đề cập duy trì một hệ thống kế toán tốt.

• Chi phí bán hàng đặc biệt khó xử lý khi phân tích điểm hòa vốn. Điều này là do những thay đổi về chi phí bán hàng là nguyên nhân chứ không phải là kết quả của những thay đổi về sản lượng và doanh thu.

• Dạng đơn giản của biểu đồ hòa vốn không có quy định về thuế, đặc biệt là thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Nó thường giả định rằng giá của đầu ra đã được đưa ra. Nói cách khác, nó giả định một đường cầu nằm ngang là thực tế trong điều kiện cạnh tranh hoàn hảo.

• Chi phí phù hợp với sản lượng đặt ra một hạn chế khác đối với phân tích điểm hòa vốn. Chi phí trong một thời kỳ cụ thể không nhất thiết phải là kết quả của đầu ra trong thời kỳ đó.

• Do có quá nhiều giả định hạn chế làm cơ sở cho kỹ thuật này nên việc tính toán điểm hòa vốn được coi là một phép tính gần đúng hơn là thực tế.

Kết luận

Trước khi bạn kiếm được bất kỳ lợi nhuận nào với công việc kinh doanh của mình, bạn phải đạt được điểm hòa vốn. Điểm hòa vốn là khi tổng chi phí bằng tổng doanh thu. Dưới điểm đó, bạn đang hoạt động thua lỗ; trên đó, bạn đang kiếm được lợi nhuận hoạt động. “Điểm hòa vốn là mức bán hàng cần thiết để trang trải mọi chi phí của bạn,” Nicolas Fontaine, Cố vấn Kinh doanh Cấp cao, Dịch vụ Tư vấn BDC, giải thích. “Đó là doanh thu tối thiểu cần thiết để bạn không bị mất tiền. Nhưng bạn cũng không kiếm được tiền.